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- Maurizio Purrello
- 18. November 2024
- Business
Das Jahressteuergesetz 2024: Was sich ändert und was Unternehmen wissen sollten
Das Jahresende 2024 nähert sich, und damit auch das Inkrafttreten des neuen Jahressteuergesetzes 2024, das Unternehmen und Privatpersonen gleichermaßen betrifft. Ziel des Gesetzes ist es, verschiedene steuerrechtliche Anpassungen vorzunehmen, die für mehr Planungssicherheit und Vereinheitlichung sorgen sollen. Dieser Beitrag gibt Ihnen einen umfassenden Überblick über die wichtigsten Änderungen und welche Auswirkungen das Jahressteuergesetz ab dem 1. Januar 2025 auf Steuerzahler haben wird.
1. Aktueller Stand und Gesetzgebungsprozess
Am 18. Oktober 2024 hat der Bundestag dem Entwurf des Jahressteuergesetzes 2024 zugestimmt, der aus dem Finanzausschuss hervorgegangen ist. Am 22. November wird der Bundesrat den Entwurf final beraten. Bis dahin wurden bereits einige Änderungen herausgenommen, während bestimmte Regelungen als „Jahressteuergesetz 1“ feststehen. Ein weiterer, vorerst pausierter Entwurf, bekannt als „Jahressteuergesetz 2“ oder „Steuerfortentwicklungsgesetz“, sieht zusätzliche politische Anpassungen vor.
2. Wichtige Änderungen im Jahressteuergesetz 2024
Das Gesetz bringt für 2025 zahlreiche Änderungen mit sich, die für verschiedene Steuerpflichtige relevant sind. Die vier Hauptpunkte sind:
Photovoltaik: Steuerbefreiung wird angepasst
Ein Schwerpunkt des Gesetzes liegt auf der Förderung erneuerbarer Energien. Ab dem 1. Januar 2025 wird die Grenze für die Steuerbefreiung von Photovoltaikanlagen von bisher 15 kWp auf 30 kWp erhöht. Diese Änderung betrifft neue Anlagen, die ab dem Jahreswechsel in Betrieb genommen werden. Für bestehende Anlagen gilt diese Anpassung nicht. Unternehmen und Privatpersonen, die Photovoltaikanlagen installieren möchten, sollten daher genau planen, ob eine Anschaffung vor oder nach dem Jahreswechsel steuerlich vorteilhafter ist.
Erhöhung der Kinderbetreuungskosten
Für Familien bietet das neue Gesetz ab 2025 ebenfalls Vorteile. Bisher konnten zwei Drittel der Kinderbetreuungskosten, maximal jedoch 4.000 Euro, steuerlich geltend gemacht werden. Diese Obergrenze wird ab Januar 2025 auf 4.800 Euro und einen Erstattungssatz von 80 Prozent angehoben. Familien profitieren damit von einer deutlich höheren Steuerentlastung, was bei den steigenden Betreuungskosten in Kindergärten und Kitas spürbar sein dürfte.
Kleinunternehmerregelung: Neue Umsatzgrenzen und Anpassung an EU-Recht
Eine wesentliche Änderung betrifft die Kleinunternehmerregelung. Der bisherige Umsatzhöchstbetrag von 22.000 Euro wird auf 25.000 Euro erhöht, was insbesondere für kleinere Unternehmen und Selbstständige attraktiv ist. Zudem gibt es ab 2025 eine neue Regelung: Wird die Umsatzgrenze von 100.000 Euro im Jahr überschritten, entfällt die Kleinunternehmerregelung automatisch. Diese Änderung schafft eine klare Abgrenzung und beugt missbräuchlicher Anwendung vor. Unternehmen sollten ihre Umsatzprognosen genau prüfen, um im neuen Jahr von dieser Regelung zu profitieren oder Alternativen zu planen.
Streichung der Verlustbeschränkung für Termingeschäfte
Eine lang diskutierte Anpassung betrifft die Verlustbeschränkung bei Termingeschäften. Bisher waren Verluste aus Termingeschäften auf 20.000 Euro begrenzt, was zu steuerlichen Nachteilen für private Trader und Optionshändler führte. Diese Verlustbeschränkung wird nun voraussichtlich abgeschafft, was steuerlich für viele Betroffene erhebliche Vorteile bringen könnte. Diese Änderung ist nicht nur für professionelle Anleger, sondern auch für Privatpersonen von Interesse, die ihre Investitionsstrategien flexibler gestalten können.
Fazit: Das Jahressteuergesetz bringt Planungssicherheit und Chancen
Das Jahressteuergesetz 2024 bringt durch seine Anpassungen im Photovoltaikbereich, bei Kinderbetreuungskosten, der Kleinunternehmerregelung sowie im Bereich der Verlustverrechnung bei Termingeschäften weitreichende Neuerungen. Unternehmen und Steuerzahler sollten sich frühzeitig über diese Änderungen informieren, um die Planung für das Jahr 2025 optimal zu gestalten und steuerliche Vorteile voll auszuschöpfen.
Weitere Informationen zum Jahressteuergesetz und regelmäßige Updates zu steuerlichen Themen finden Sie in unseren wöchentlichen Blogbeiträgen und Videos. Bleiben Sie informiert, um auch im kommenden Jahr steuerlich auf der sicheren Seite zu sein!
