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- Maurizio Purrello
- 29. Juni 2023
- E-Commerce
One-Stop-Shop für Onlinehändler: Alles, was Sie über das OSS-Verfahren wissen müssen
Als Onlinehändler, der seine Waren auch in andere EU-Länder versendet, haben Sie sicher schon vom OSS-Verfahren gehört. Aber was genau verbirgt sich hinter diesem Begriff? In diesem Blogbeitrag werde ich Ihnen als Steuerberater für Onlinehändler alle wichtigen Informationen zum One-Stop-Shop (OSS) geben. Erfahren Sie, wie Sie von diesem Vereinfachungsverfahren profitieren können und welche Schritte Sie beachten sollten.
Der erste Schritt: Innerdeutscher Versand
Bevor wir ins Detail gehen, möchte ich zunächst darauf hinweisen, dass das OSS-Verfahren als letzter Schritt betrachtet werden sollte. Lassen Sie uns also zuerst die Situation betrachten, wenn Sie Ihre Waren innerhalb Deutschlands versenden. In diesem Fall fällt die deutsche Umsatzsteuer von 19% (oder 7%, je nach Produkt) an, die Ihr Kunde an Sie zahlt. Dabei spielt es keine Rolle, ob Ihr Kunde ein Unternehmer oder ein Privatkunde ist.
Der Versand ins EU-Ausland
Nehmen wir nun an, Sie möchten Ihre Produkte auch nach Österreich versenden. Hier ist es wichtig zu unterscheiden, ob Ihr Kunde ein Unternehmer ist oder nicht. Entscheidend ist dabei nicht die Versandadresse, sondern ob er Ihnen bei der Bestellung eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben hat. Hat er dies getan, gelten andere Regelungen, wie zum Beispiel die innergemeinschaftliche Lieferung.
Für den Fall, dass Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben hat, handelt es sich um einen Privatkunden (Business-to-Consumer, B2C). In diesem Fall können Sie das Paket ohne Probleme versenden, ohne weitere umsatzsteuerliche Auswirkungen. Es gelten weiterhin die deutschen Umsatzsteuersätze von 19% innerhalb der EU, solange Ihr Versandumsatz insgesamt unter 10.000 € im Jahr liegt.
Umsatzgrenze von 10.000 € im Jahr
Hier möchte ich betonen, wie wichtig es ist, diese Umsatzgrenze im Blick zu behalten und regelmäßig zu überprüfen. Wenn Sie einmal die Grenze von 10.000 € überschritten haben, entsteht eine Umsatzsteuerpflicht im Empfängerland. Das bedeutet, dass Sie für jede Lieferung in jedem EU-Land Umsatzsteuer abführen und sich dort registrieren müssen.
One-Stop-Shop (OSS): Die Lösung für Onlinehändler
Um den Aufwand für Onlinehändler zu reduzieren, wurde das OSS-Verfahren als Vereinfachung eingeführt. Sie als deutscher Unternehmer können sich beim Bundeszentralamt für Steuern registrieren lassen und das OSS-Verfahren nutzen. Die Meldung erfolgt einmal pro Quartal, in dem Sie Ihre Umsätze in den jeweiligen Ländern anmelden, die Umsatzsteuer selbst berechnen und die Zahlungen an das Bundeszentralamt vornehmen.
Wichtiger Hinweis: Das OSS-Verfahren gilt nur für Onlinehändler, die keine Niederlassung im EU-Ausland haben. Falls Sie beispielsweise Amazon FBA Fulfillment nutzen und Waren in ausländischen Lägern einlagern, gelten für Sie Sonderregelungen, die nicht dem OSS-Verfahren entsprechen.
Für Händler, die ihre Waren ausschließlich in Deutschland lagern und versenden, stellt das OSS-Verfahren jedoch eine erhebliche Vereinfachung dar. Noch ein Hinweis: Wenn Sie Bedenken haben, die Umsatzgrenze von 10.000 € zu überschreiten, sollten Sie sich unbedingt rechtzeitig registrieren. Eine rückwirkende Registrierung ist nicht möglich.
Fazit: One-Stop-Shop für Onlinehändler im EU-Ausland Das OSS-Verfahren ist eine großartige Lösung für Onlinehändler, die ein Business-to-Consumer (B2C) Geschäft im EU-Ausland betreiben und deren Nettoumsatz über 10.000 € liegt. Sobald Sie diese Grenze überschreiten, werden Sie im Ausland umsatzsteuerpflichtig. Durch die Registrierung beim Bundeszentralamt für Steuern und die Nutzung des OSS-Verfahrens können Sie sich jedoch die aufwändige Registrierung in allen EU-Ländern ersparen.
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